課程背景：

全面預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中非常重要的一個環(huán)節(jié)，也是內(nèi)部控制的重要手段之一。2010年，五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號》就全面預(yù)算管理進(jìn)行了原則性的相關(guān)規(guī)定。本課程就是在這個文件規(guī)定的基礎(chǔ)上，對全面預(yù)算管理中的編制環(huán)節(jié)進(jìn)行的專題課程設(shè)計。

按照指引規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度、明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)、避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，都可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，又可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。由于時間限制，本課程的重點放在預(yù)算目標(biāo)的制定、預(yù)算方法、經(jīng)營預(yù)算與利潤預(yù)算的編制等方的面，關(guān)于預(yù)算制度、編制程序等內(nèi)容，因其存在編制主題差異而需要根據(jù)不同企業(yè)的實際情況具體制定，故不作為本課程的主要關(guān)注內(nèi)容。有關(guān)資本預(yù)算編制因其在一些企業(yè)的預(yù)算編制中并不常用或者不太涉及，故也不納入本課程的內(nèi)容體系中。而運營預(yù)算直接來自于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營計劃，是企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的最關(guān)鍵最重要的數(shù)據(jù)依據(jù)，是指導(dǎo)和監(jiān)控企業(yè)實際運營的主要參照標(biāo)的，故該部分內(nèi)容與編制前的目標(biāo)設(shè)定及編制方法的選擇將是本課程的重點內(nèi)容。

課程大綱：

第一章   預(yù)算管理概述

1. 企業(yè)運營的三大問題

2. 預(yù)算管理存在的問題

3. 戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、預(yù)算的關(guān)系

第二章   預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定

1. 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的

2. 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則

3. 企業(yè)預(yù)算目標(biāo)形成的基本理念

4. 預(yù)算目標(biāo)確定流程

5. 從戰(zhàn)略到預(yù)算的目標(biāo)設(shè)定案例演示

第三章   預(yù)算編制策略的制定

1. 讓預(yù)算更加精確

1.1預(yù)算編制策略制定前的分析方法

1.2預(yù)算編制策略的成果

1.3預(yù)算編制的基本假定

2. 讓預(yù)算更具有實操性

2.1預(yù)算編制說明書的制定

2.2預(yù)算整體說明

2.3業(yè)務(wù)預(yù)算編制說明

第四章   全面預(yù)算編制的方法

1. 固定預(yù)算與彈性預(yù)算

2. 增量預(yù)算與零基預(yù)算

3. 定期預(yù)算與滾動預(yù)算

4. 概率預(yù)算

第五章   營業(yè)預(yù)算的編制要點

1. 銷售預(yù)算編制的基本步驟

2. 銷售預(yù)算的編制

3. 生產(chǎn)預(yù)算的編制

4. 成本預(yù)算的編制

5. 費用預(yù)算的編制

第六章   預(yù)算的監(jiān)督與控制

1. 預(yù)算的監(jiān)督主體設(shè)計

2. 預(yù)算的執(zhí)行控制

3. 預(yù)算的調(diào)整機制設(shè)計

4. 預(yù)算的信息化建設(shè)