課程背景：
    “安然事件”及2008年金融危機(jī)的爆發(fā)時(shí)，喚醒了人們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的警覺意識(shí)。財(cái)務(wù)危機(jī)、金融創(chuàng)新危機(jī)相繼成為熱點(diǎn)問題。加上我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速的放緩，使得銀行業(yè)所面臨的長(zhǎng)期以來忽略掉的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)開始呈現(xiàn)。部分外向型產(chǎn)業(yè)開始不同程度出現(xiàn)問題，海外訂單萎縮，外貿(mào)利潤(rùn)空間空前壓縮，部分商品內(nèi)銷乏力，我國(guó)產(chǎn)品和區(qū)域經(jīng)濟(jì)面臨前所未有的挑戰(zhàn)。
    此外，我國(guó)金融創(chuàng)新步伐明顯加快，利率市場(chǎng)化進(jìn)程全面提速，民營(yíng)資本開始進(jìn)入銀行領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)金融全面沖擊傳統(tǒng)金融行業(yè)。粗放型信貸發(fā)展模式使得伴隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張而來的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重，信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制也因此顯得尤為重要。面對(duì)新的信貸業(yè)務(wù)環(huán)境變化，傳統(tǒng)的信貸管理與風(fēng)險(xiǎn)控制框架體系急需變革，全面提升銀行業(yè)信貸管理的科學(xué)化水平和從業(yè)人員素質(zhì)。
而企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析是信貸管理中重要決策依據(jù)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)于評(píng)定企業(yè)的信用等級(jí)、企業(yè)授信、貸前調(diào)查、貸后檢查監(jiān)督和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)具有極為重要的意義?？蛻艚?jīng)理必須成為一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)報(bào)表分析專家。
    本課程是針對(duì)銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識(shí)別財(cái)務(wù)信息。本課程。結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)信息的閱讀、分析與識(shí)別理論有一個(gè)比較全面的認(rèn)識(shí)，達(dá)到能俯瞰財(cái)務(wù)報(bào)表，能快速抓住重點(diǎn)，并聚焦難點(diǎn)。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)中體會(huì)財(cái)務(wù)分析的真諦，揭示會(huì)計(jì)操作的手法及識(shí)別方法。 會(huì)更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目結(jié)合起來進(jìn)行分析。

課程收益：
● 掌握信貸財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)
● 掌握資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)難點(diǎn)分析；
● 掌握企業(yè)利潤(rùn)表的重點(diǎn)難點(diǎn)分析；
● 掌握企業(yè)現(xiàn)金流量表的重點(diǎn)難點(diǎn)分析；
● 掌握虛假財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別的方法。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：銀行、證券、保險(xiǎn)等從業(yè)人員
課程方式：講師講授 案例研討 講師點(diǎn)評(píng) 現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：信貸財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)
1. 信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)
2. 信貸管理中的矛盾（借款人及信貸調(diào)查人、調(diào)查員及信貸審查人的矛盾）
3. 企業(yè)的資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)與現(xiàn)金之間能劃等號(hào)嗎？
1）分析資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)和現(xiàn)金之間的關(guān)系
4. 企業(yè)銷售增長(zhǎng)越大就越好嗎？
5. 演示企業(yè)銷售收入增長(zhǎng)的同時(shí)，為什么會(huì)缺乏資金。民營(yíng)中小企業(yè)所謂的流動(dòng)資金貸款存在什么問題？
6. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)量方法：分別介紹歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、公允價(jià)值與現(xiàn)值的計(jì)量方法。演示在公允價(jià)值計(jì)量法下如何粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。
7. 客戶經(jīng)理必須掌握的權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制（演示兩種方法下?lián)p益的差別）
8. 信貸分析方法之定性分析 VS 定量分析？
9. 信貸財(cái)務(wù)分析前基礎(chǔ)工作
1）了解企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成，包括企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成、行業(yè)、上下游等。
2）了解企業(yè)性質(zhì)
a企業(yè)性質(zhì)和背景
b企業(yè)歷史沿革
c公司治理結(jié)構(gòu)
3）企業(yè)生命周期。分析不同生命周期所面臨的風(fēng)險(xiǎn)等
4）了解實(shí)際控制人和主要管理人員的品質(zhì)
a企業(yè)主的年齡
b受教育程度
c家庭狀況
d性格特征
e家庭收入與支出
f不良嗜好
5）了解企業(yè)關(guān)聯(lián)方及涉稅事項(xiàng)
a識(shí)別關(guān)聯(lián)方
b關(guān)聯(lián)方信貸責(zé)任設(shè)定
c關(guān)聯(lián)方交易
d稅負(fù)率或開票率等信息
6）了解企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境及產(chǎn)能狀況
10. 貸款營(yíng)銷過程中：應(yīng)當(dāng)如何給客戶報(bào)貸款利率以及可從中獲得哪些信息
11. 民營(yíng)企業(yè)信貸分析中的三品、三表、三流分析
1）三品：人品、產(chǎn)品、押品
2）三表：水表、電表、納稅申報(bào)表
3）三流：人流、物流、資金流
12. 貸款人違約的根本是什么？違約成本低（如何提高貸款人的違約成本）
13. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析在信貸管理的意義
14. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架——信貸分析的基礎(chǔ)
1）戰(zhàn)略分析
2）會(huì)計(jì)分析
3）財(cái)務(wù)分析
4）前景分析
15. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的構(gòu)成及借款企業(yè)的報(bào)表類型
案例演示：企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在三大報(bào)表中的體現(xiàn)方式及三大報(bào)表之間的關(guān)系
16. 財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析的基本方法（避免在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的盲人摸象的錯(cuò)誤和五大基本分析方法）
17. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析邏輯切入點(diǎn)
1）盈利質(zhì)量分析
2）資產(chǎn)質(zhì)量分析
3）現(xiàn)金流質(zhì)量分析

第二講：貸前審查財(cái)務(wù)報(bào)表分析重點(diǎn)一
一、資產(chǎn)負(fù)債表分析重點(diǎn)
1. 分析資產(chǎn)負(fù)債表的整體結(jié)構(gòu)
案例分析1：分析三大類型的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)
案例分析2：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)其資金來源及損益影響
2. 分析資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否合理
案例分析：資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)企業(yè)成本的影響
3. 分析負(fù)債及權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否理
案例1：負(fù)債結(jié)構(gòu)及償債壓力
案例2：經(jīng)營(yíng)負(fù)債及其企業(yè)信用分析
案例3：權(quán)益結(jié)構(gòu)分析
4. 資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項(xiàng)目分析一：資產(chǎn)重點(diǎn)項(xiàng)目分析（流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)（廣XXX遠(yuǎn)公司應(yīng)收賬款案例分析）、存貨、其他應(yīng)收；長(zhǎng)期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)及在建工程、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤及遞延資產(chǎn)等項(xiàng)目的分析要點(diǎn)）
5. 資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項(xiàng)目分析二：負(fù)債及權(quán)益重點(diǎn)項(xiàng)目分析（銀行借款、應(yīng)付賬款及應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付及長(zhǎng)期應(yīng)付、實(shí)收資本及資本公積、留存收益等項(xiàng)目的分析要點(diǎn)）
6. 營(yíng)運(yùn)資本分析在信貸決策中的運(yùn)用（分析穩(wěn)健及風(fēng)險(xiǎn)型營(yíng)運(yùn)資本結(jié)構(gòu)）
7. 永久性流動(dòng)資產(chǎn)及波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)分析與流動(dòng)資金貸款決策運(yùn)用（由于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中有一部分由企業(yè)最低應(yīng)保持的數(shù)額，即屬于資金的長(zhǎng)期占用，同理，流動(dòng)負(fù)債中也存在長(zhǎng)期的流動(dòng)負(fù)債，通過此分析進(jìn)一步分析借款人短期償還能力）
8. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期及現(xiàn)金周期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的影響
9. 如何計(jì)算企業(yè)現(xiàn)金合理的持有量（用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型計(jì)算現(xiàn)金量）
10. 借款人營(yíng)運(yùn)資金量估算及新增流動(dòng)資金貸款額度估算（講解三個(gè)辦法一個(gè)指引的模型）
11. 償債能力指標(biāo)分析
1）短期償債能力
2）長(zhǎng)期償債能力
12. 資產(chǎn)負(fù)債表分析與授信評(píng)估（分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的變化狀況，分析資金需求的性質(zhì)以及授信分析）

第三講：貸前審查財(cái)務(wù)報(bào)表分析重點(diǎn)二
一、利潤(rùn)表信貸分析重點(diǎn)
1. 利潤(rùn)表要素分析
1）收入=現(xiàn)金流入嗎？
2）收入=收益嗎？
3）費(fèi)用=現(xiàn)金流出嗎？
4）費(fèi)用=損失嗎？
2. 利潤(rùn)結(jié)構(gòu)來源分析
案例分析：某企業(yè)利潤(rùn)表案例分析及三大類六小類利潤(rùn)來源分析
3. 收入質(zhì)量分析
1）毛利率反推法
2）原始單據(jù)法（檢查銷售發(fā)貨單據(jù)）
3）能耗分析法（水電氣消耗分析）
4）工資推算法
5）銀行流水法（對(duì)流水進(jìn)行加工）
6）經(jīng)營(yíng)痕跡法（到銷售部門，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)榜等）
7）納稅法推算法
4. 成本費(fèi)用質(zhì)量分析
1）營(yíng)業(yè)成本：其變動(dòng)趨勢(shì)，判斷增長(zhǎng)是否合理性，與收入增長(zhǎng)是否匹配？
2）銷售費(fèi)用：分析變動(dòng)的合理性和有效性
3）管理費(fèi)用：分析變動(dòng)的合理性和有效性，判斷企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)管理水平
4）財(cái)務(wù)管理：利息支出與貸款額是否匹配
5. 利潤(rùn)質(zhì)量分析
1）毛利率是否合理？是否可持續(xù)？
2）投資收益、營(yíng)業(yè)外收支等占總利潤(rùn)的比重
3）營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬款變動(dòng)趨勢(shì)是否合理？
4）營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與現(xiàn)金流保障程度；）
6. 會(huì)計(jì)政策分析（收入及費(fèi)用確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策是否合法、是否與同行業(yè)相一致？）
7. 企業(yè)量本利分析（通過量本利分析圖揭示成本結(jié)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）
8. 企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)及現(xiàn)金平衡點(diǎn)分析
9. 企業(yè)案例邊際分析
10. 企業(yè)盈利指標(biāo)分析（通過ROA驗(yàn)證利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債的關(guān)系及舞弊分析）
11. 企業(yè)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)分析（通過周轉(zhuǎn)指標(biāo)分析驗(yàn)證利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表）
12. 企業(yè)利潤(rùn)惡化的征兆分析（15種利潤(rùn)惡化征兆現(xiàn)象分析）
二、現(xiàn)金流量表信貸分析重點(diǎn)
案例分析：企業(yè)盈利但現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)
案例分析：現(xiàn)金虧損但現(xiàn)金流卻為正數(shù)
案例分析：揭示企業(yè)利潤(rùn)與現(xiàn)金不同步的現(xiàn)象
1. 現(xiàn)金流量表分析方法
1）結(jié)構(gòu)分析
2）趨勢(shì)分析
3）現(xiàn)金償債能力分析
4）再投資能力分析
案例1：某企業(yè)現(xiàn)金流量表案例分析
案例2：現(xiàn)金流與利潤(rùn)的差額分析及發(fā)貸決策
2. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析
3. 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析
4. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析
5. 不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn)（三大現(xiàn)金流量九種組合與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析）
6. 企業(yè)盈利與現(xiàn)金流組合分析（利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金持續(xù)增長(zhǎng)，進(jìn)行債務(wù)籌資及利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金持續(xù)增長(zhǎng)，且經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入大于投資支出，發(fā)放大量現(xiàn)金盈利等四大類型分析）
7. 如何驗(yàn)證企業(yè)提供的現(xiàn)金流量表
1）銷售商品流入
2）購買商品流出
3）建造固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)流出
4）投資支付現(xiàn)金流出
5）籌資現(xiàn)金流量與利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表等項(xiàng)目核對(duì)
8. 現(xiàn)金凈流量與盈利能力綜合分析
9. 現(xiàn)金流量?jī)攤芰Ψ治觯ㄓ矛F(xiàn)金流量的償債指標(biāo)反映企業(yè)償債能力的現(xiàn)實(shí)能力）
10. 如何驗(yàn)證企業(yè)提供的現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表案例分析
三、虛假財(cái)務(wù)報(bào)表類型及識(shí)別方法
案例分析：某農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)造假案例分析
1. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的類型及手段
1）粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：高估利潤(rùn)、低估利潤(rùn)、利潤(rùn)清洗及利潤(rùn)均衡化
2）粉飾財(cái)務(wù)狀況：高估資產(chǎn)、低估負(fù)債
3）粉飾現(xiàn)金流量：突擊制造現(xiàn)金流量、混淆現(xiàn)金流量的類別
2. 虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的識(shí)別方法
1）通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析判斷
a報(bào)表結(jié)構(gòu)分析
b項(xiàng)目異常變動(dòng)分析
c勾稽關(guān)系分析
d形成報(bào)表項(xiàng)目依據(jù)分析
e關(guān)聯(lián)方交易分析
2）行業(yè)特點(diǎn)分析
a生產(chǎn)制造型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表特點(diǎn)
b商貿(mào)流通型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表特點(diǎn)
c服務(wù)類企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表特點(diǎn)
d房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表特點(diǎn)
3）經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)分析
a利潤(rùn)率特點(diǎn)分析
b主要成本費(fèi)用率特點(diǎn)分析
c行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位特點(diǎn)分析
d生產(chǎn)能力特點(diǎn)分析
e行業(yè)生命周期特點(diǎn)分析
4）常識(shí)分析
a經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所狀況分析
b員工士氣狀況分析
c物流狀況分析
d燃料動(dòng)力消耗情況分析
e財(cái)務(wù)人員配備情況分析
5）盈利的審核與盈利假象的甄別