嚴征管形勢下企業主財稅風險規避

課程背景：
在我國經濟發展進入新常態背景下，國家財稅新政不斷推出：金稅三期、國地稅合并
、稅務公安聯合執法、納稅人識別號、五證合一、信用黑名單、兩票制、稅銀企聯網、
個稅改革、社保移交、CRS、個人賬戶監控……稅收征管的軟硬件基礎已經夯實！
特別是2019年3月1日金稅三期全面上線并庫的形勢下，對企業來說，財稅信息將更加
全面、精準、透明的暴露在國家監管下，所有的兩套賬、三套賬、買賣發票、偷稅漏稅
等違規違法行為將無所遁形，否則會埋下嚴重的隱患，面臨追責和清算的風險，這種隱
患甚至會導致企業主“一夜回到解放前”，已經出現大量老板被處罰和判刑的案例。
那么，如何避免財務歷史的問題暴雷？如何既規范企業主的財務行為，既能達到企業
期望的財務目標，又不需要企業主承擔財稅風險？這是本課程要解決的問題。

課程收益：
● 了解國家財稅政策的最新動態和趨勢，提高風險意識
● 懂得如何糾正企業不規范財務行為，將各種偷漏稅等財稅的“雷”排掉
● 懂得如何規范企業主自身的財務行為，既合規合法又能達到企業期望的財務目標

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業主、高管
課程方式：講師講授 案例分析 角色扮演 情景模擬 實操演練

課程大綱
導引：中國稅收環境與企業家財稅風險
一、中國經濟發展與民營企業家成長
1. 中國經濟粗放式發展
2. 中國稅收環節與企業家可能的“原罪”
案例分析：
1）范冰冰的補稅案例
2）某企業家因稅入刑案例
二、企業主存在財稅風險嗎？
互動討論：
1）有沒有財稅風險？
2）有多大的財稅風險？

第一講：稅收稽查的形勢與趨勢
一、國家財稅政策變化
1. 金稅三期的來龍去脈及影響
1）金稅三期的布局及實施
2）稅收爬蟲
視頻展示：金稅三期的威力
2. 銀行、企業、稅務、工商、外匯、海關、物流等全覆蓋聯網
3. 社保新政與個稅改革
4. CRS與個人賬戶監控
二、財稅政策變化對中小企業的影響
1. 法律風險，特別是刑事法律風險增大
2. 企業稅負費用顯著增加，盈利壓力劇增
3. 企業利潤可操作性空間減少，需要進一步挖潛增效
4. 企業主需要預先安排綜合財稅布局
三、和企業主有關系嗎？
1. 水月靜好，現世安穩？
案例討論：
1）翟天臨事件引發的蝴蝶效應
2）上海張律師與小三的矛盾
3）溫州客戶林先生身陷囹吾
互動討論：企業主安全嗎？

第二講：增值稅涉稅風險與防范
一、關于增值稅問題相關法律規定
1.
對《關于虛開增值稅專用發票定罪量刑標準有關問題的通知》（法[2018]226號）解讀
1）最新規定的制度背景
2）從風險到刑事責任
3）國家最新關于增值稅優惠政策
案例分析：廣州企業主遭“虛開增值稅發票”敲詐事件
二、企業主增值稅涉稅風險分析
1. 虛開增值稅發票
2. 買賣增值稅發票
3. 納稅人身份選擇：一般納稅人和小規模納稅人
三、企業主增值稅涉稅風險防范與規避
1. 做好股權頂層設計
1）個人獨資企業
2）合伙制企業
3）有限責任公司
4）科學股權設計
2. 合理確定納稅人的身份
3. 合法合規取得專用發票
案例研究：深圳某公司的增值稅發生與匯繳設計：規范化與節稅的典范

第三講：企業主公私不分風險與規范化對策
一、公私不分的現象及風險分析
1. 公私不分現象
1）公款私用
2）老板借款
3）大額個人賬戶資金回流
4）企業主個人賬戶支付回扣
2. 公私不分行為風險分析
1）視同分紅的個稅補繳風險
2）形成賬外賬
3）違法偷漏稅風險
二、公私不分的規范化對策
1. 公私分明
1）股權設計安排與公司合理注冊——形成股東的錢袋子
2）多渠道合法性資金轉移
2. 企業主借款處理
1）按時還款
2）更換借款人
3）資產購買
4）其他人借款壞賬
5）投資失敗
3. 回扣收支的合法化
4. 巧用非稅費支出（30余種）
案例討論：
1）公款私用購買別墅及轉讓
2）老板取公司款給員工發工資
3）對外投資失敗的確認

第四講：企業兩套賬
一、企業兩套賬現象及風險分析
1. 兩套賬普遍存在
案例分析：湖南萬福生科8套賬解析
2. 兩套賬或多套賬的風險與危害
1）違法與懲罰
2）財務亂象導致的管理混亂
案例分析：
1）阿米巴方案執行失敗
2）分紅實施后的高管離職悲劇
二、兩套賬的規范化對策
1. 并賬前提
1）股權安排或外圍公司設立
2）合理業務切割與梳理
3）節稅
4）降費
2. 外賬并內賬
3. 內賬并外賬
案例分析：湖南某機械制造企業的并賬案例

課程提煉與總結
構建本次課程學習地圖——結語