課程目標(biāo)

協(xié)助公司經(jīng)營層提高整體預(yù)測能力，制定合理的經(jīng)營目標(biāo)，恰當(dāng)?shù)乜刂瞥杀?，并將目?biāo)落實與貫徹執(zhí)行。

課程大綱

一. 預(yù)算規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)

股東所關(guān)心的經(jīng)營績效指標(biāo)為何？

預(yù)算所要達到的管理目標(biāo)

設(shè)定預(yù)算目標(biāo)應(yīng)考量的因素

利用財務(wù)指標(biāo)認(rèn)知公司過去的表現(xiàn)

與競爭對手的經(jīng)營績效表現(xiàn)作比較

適合預(yù)算規(guī)劃的組織結(jié)構(gòu)

二. 預(yù)算規(guī)劃的整體架構(gòu)

策略性預(yù)算程序介紹

利用績效指標(biāo)架構(gòu)展開年度預(yù)算目標(biāo)

經(jīng)營環(huán)境分析

競爭優(yōu)勢分析

選定企業(yè)年度重點目標(biāo)

重點目標(biāo)的展開方法

——以成本限額分解為軸

——以利潤目標(biāo)分配為軸

作有效的銷售成長預(yù)測

召開預(yù)算會議宣布預(yù)算編制方針

年度重點目標(biāo)的平衡性

三. 部門的預(yù)算目標(biāo)與營業(yè)計劃制定

部門營業(yè)計劃的制定

根據(jù)營業(yè)計劃產(chǎn)生作業(yè)活動

部門成本、費用分析與利潤規(guī)劃

A. 直接成本與間接成本

B. 企業(yè)供應(yīng)鏈與成本分拆

C. 作業(yè)活動與成本

D. 鎖定變動成本與銷售額的比率

E. 化固定成本為變動成本的方法

F. 可控成本與不可控成本

G. 根據(jù)成本費用習(xí)性更好的表達部門成本

適合預(yù)算使用的成本費用表

計劃與預(yù)算的配合

四. 預(yù)算控制與管理

使預(yù)算成為管理工具的一些觀念及做法

彈性預(yù)算、零基預(yù)算、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算的做法

按月持續(xù)檢討經(jīng)營環(huán)境分析與競爭優(yōu)劣勢分析